Les expatriés au Portugal peuvent prendre des mesures pour s'assurer que le bon argent passe entre les bonnes mains au bon moment de la manière la plus fiscalement avantageuse possible.

En vieillissant, nous avons tendance à penser davantage à notre héritage. Peu importe votre âge ou votre état de santé, vous devriez déjà avoir en place un testament précisant qui recevra vos biens à votre décès.

Cependant, une bonne planification successorale ne se résume pas à un testament valide, en particulier pour les expatriés. Non seulement les règles fiscales et successorales de deux ou plusieurs pays doivent-elles être prises en compte, mais de nombreuses personnes ont désormais des structures familiales plus complexes à gérer.

Pour maximiser votre héritage, vous voudrez le transmettre aux héritiers de votre choix de la manière la plus avantageuse sur le plan fiscal. Mais vous pouvez également prendre des mesures pour vous assurer qu'il est doué au bon moment, qu'il reste entre de bonnes mains et qu'il est utilisé à bon escient après votre départ.

Pourquoi offrir avec contrôle?
Il existe de nombreuses situations courantes dans lesquelles vous voudriez conserver un certain contrôle sur votre héritage après la mort:

▪ Vous voulez peut-être laisser de l'argent à vos enfants, mais vous vous demandez comment ils vont le gérer à ce stade de leur vie. Vous pouvez même vous demander si leur mariage durera et où votre don pourrait se terminer. Dans ce cas, vous préférerez peut-être laisser un revenu flexible plutôt qu'une somme forfaitaire afin qu'il ne puisse pas être dépensé en une seule fois.

▪ En ce qui concerne les petits-enfants, vous voudrez peut-être qu'ils reçoivent votre cadeau lorsqu'ils atteignent un âge plus avancé sur le plan financier, ou le consacrent à une fin particulière, comme les frais universitaires. Vous aimeriez peut-être qu'ils aient accès à un certain montant de capital tout en étudiant, par exemple, et qu'ils reçoivent ensuite le reste au moment où ils chercheraient à acheter leur première propriété.

▪ Dans les cas où les mariages ont été rompus ou les membres de la famille séparés ont la tutelle légale de vos héritiers, vous voudrez peut-être protéger leur héritage et différer l'accès jusqu'à ce qu'ils puissent hériter à l'âge de 18 ans.

▪ Vous aimeriez peut-être retarder encore davantage l'héritage, pour vous assurer qu'un héritier peut profiter d'une retraite confortable et n'aura pas à se soucier des frais médicaux plus tard dans sa vie.

Quelles que soient les raisons pour lesquelles vous voulez contrôle et certitude, vous avez besoin d'une planification minutieuse avec des solutions sur mesure pour vos objectifs et votre situation familiale particulière.

Considérations fiscales
Traditionnellement, le don avec contrôle impliquait souvent l'utilisation d'une structure de confiance. Bien que cette approche puisse encore offrir des avantages, les avantages fiscaux au Portugal ont diminué ces dernières années et pourraient le faire davantage une fois que le Royaume-Uni quittera l'UE avec le Brexit.

Il existe d'autres façons de structurer votre capital qui vous permettent d'atteindre vos objectifs de planification successorale tout en offrant des avantages fiscaux, non seulement pour vos héritiers, mais pour vous au cours de votre vie. Idéalement, vous bénéficieriez d'une croissance fiscalement avantageuse de votre revenu et de vos placements tout au long de la retraite, ainsi que d'une certitude de succession sans avoir besoin d'homologation.

N'oubliez pas: même si vous vivez au Portugal depuis de nombreuses années, vous pourriez rester domicilié au Royaume-Uni et redevable de 40% des droits de succession britanniques sur vos actifs mondiaux. Bien que l'équivalent portugais ne s'applique pas à votre conjoint ou à vos descendants, les autres héritiers – y compris les beaux-enfants – pourraient être redevables d'un droit de timbre de 10% sur les actifs portugais, où qu'ils résident.

Les résidents portugais sont également touchés par «l'héritage forcé». Cela n'affecte pas la fiscalité, mais attribue automatiquement une proportion fixe de votre patrimoine mondial (à l'exclusion des biens immobiliers non portugais) à votre conjoint et à votre famille directe en cas de décès. Vous pouvez passer outre en proposant dans votre testament que la loi de votre nationalité s’applique (le règlement européen «Bruxelles IV»), mais sachez que cela pourrait avoir des implications fiscales indésirables.

Planification successorale transfrontalière
Si un bon plan successoral doit se concentrer sur la réalisation de vos souhaits sans entraîner d'impôts inutiles, vous devez tenir compte des considérations juridiques et fiscales pertinentes. Il est essentiel que vous utilisiez des arrangements solides et conformes au Portugal, au Royaume-Uni et partout ailleurs où vous pourriez avoir des actifs ou des héritiers.

La planification fiscale et successorale transfrontalière est extrêmement complexe et il est facile de se tromper, avec des conséquences potentiellement graves. Maintenant que des centaines de pays partagent des informations financières (la «norme commune de déclaration»), il n’a jamais été aussi important de s’assurer que vos arrangements résistent à l’examen des autorités fiscales.

Votre plan successoral doit également être suffisamment flexible pour s'adapter à des événements tels que plus de petits-enfants, divorce ou remariage au sein de la famille. Il est essentiel de revoir régulièrement votre planification, donc si vous avez mis en place vos arrangements il y a des années, prenez le temps de la revoir.

La planification successorale est un domaine spécialisé et chaque famille est différente, alors prenez des conseils professionnels pour vous assurer que le bon argent passe entre les bonnes mains au bon moment, tout en minimisant les impôts de votre vivant et au-delà.

Les taux d'imposition, la portée et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales en vigueur qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les individus devraient rechercher des conseils personnalisés.

Par Adrian Hook
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Adrian Hook est un partenaire de Blevins Franks au Portugal et fournit des conseils de planification financière holistique aux ressortissants britanniques en Algarve depuis 2008. Il est titulaire du diplôme de conseiller financier (DipFA) et est membre du London Institute of Banking and Finance ( LIBF).
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