Le dernier budget portugais a maintenu les taux et les règles d’imposition les mêmes pour 2021. Si vous connaissez déjà les impôts portugais, cela rend les choses beaucoup plus faciles! Cependant, le Brexit est un changement important cette année qui pourrait avoir des implications fiscales pour les ressortissants britanniques et toute personne détenant des actifs britanniques au Portugal.

Que vous viviez au Portugal depuis un certain temps, que vous ayez récemment déménagé, que vous envisagiez de déménager ou que vous soyez simplement propriétaire d’une maison de vacances ici, assurez-vous de comprendre comment les taxes portugaises pourraient vous affecter en 2021.

Impôt sur le revenu
Pour les résidents au Portugal, les revenus d’emploi mondiaux, les pensions, les loyers et la plupart des autres revenus de l’année sont additionnés pour calculer votre facture d’impôt sur le revenu. Pour les résidents non portugais, seuls les revenus provenant du Portugal sont imposables ici.

Le barème mobile de l’impôt sur le revenu au Portugal va de 14,5% (sur les revenus jusqu’à 7 112 €) à 48% (pour 80 823 € et plus). Les sept taux d’imposition sur le revenu restent les mêmes cette année (et sont en fait inchangés depuis 2018), et les tranches de revenu sont également les mêmes que celles de 2020.

Revenu d’investissement
Les règles fiscales sont différentes pour les revenus d’intérêts et de placements, tels que les actions, les valeurs mobilières et les obligations, qui bénéficient d’un taux forfaitaire de 28%. Cependant, si vous êtes un résident portugais, vous avez la possibilité de payer des impôts aux taux échelonnés à la place si cela vous convient moins cher. Si un compte bancaire ou un investissement se trouve dans une juridiction qualifiée de «paradis fiscal» par les autorités portugaises, les revenus sont imposés à un taux supérieur de 35%.

Impôt sur les plus-values
Tous les tarifs et règles restent les mêmes que l’année dernière.

Si vous êtes un résident portugais et que vous vendez des biens ou des actifs – n’importe où dans le monde – 50% du gain est ajouté à votre revenu annuel et imposable au taux d’imposition applicable. Mais surtout, vous ne serez pas imposé si vous vendez une maison principale et réinvestissez le produit pour acheter une nouvelle maison principale au Portugal ou ailleurs dans l’UE / EEE. Après le Brexit, la propriété britannique est désormais classée comme un actif hors UE / EEE, vous ne pouvez donc plus bénéficier de cette exemption si vous réinvestissez le produit dans une résidence principale au Royaume-Uni.

Les retraités ou les résidents âgés de plus de 65 ans peuvent éviter l’impôt portugais sur les plus-values ​​lorsqu’ils réinvestissent dans un contrat d’assurance ou un fonds de pension éligible – une excellente nouvelle pour les réducteurs. Vous devez le faire dans les six mois suivant la vente pour être admissible.

Pendant ce temps, les non-résidents font face à une charge fixe de 28% sur 100% de tout gain provenant des actifs portugais.

Résidence non habituelle (RNH)
Le régime de RNH du Portugal continue d’offrir aux nouveaux résidents des avantages fiscaux très intéressants pendant leurs 10 premières années ici. Si vous avez récemment déménagé au Portugal et que vous n’avez pas été résident au cours des cinq dernières années, demandez à votre bureau des impôts local de verrouiller ces avantages importants.

En vertu du RNH, la plupart des revenus étrangers, certains gains en capital, intérêts et dividendes peuvent être exonérés d’impôt au Portugal. Les principales exceptions sont les pensions des services publics britanniques et les revenus locatifs, qui restent imposables au Royaume-Uni. Les résidents non habituels employés ou indépendants au Portugal dans certaines professions à «haute valeur ajoutée» peuvent également bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 20%.

Depuis l’année dernière, le RNH inclut un impôt forfaitaire de 10% sur les revenus de pension étrangers et les retraits (y compris les montants forfaitaires). Cependant, ceux qui ont obtenu une résidence non habituelle avant avril 2020 peuvent continuer à percevoir la plupart des revenus de pension britanniques en franchise d’impôt pour le reste de leur période de 10 ans.

Impôt sur la fortune
Le Portugal Adicional ao Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) applique une sorte d’impôt sur la fortune aux biens portugais de grande valeur, quel que soit le lieu de résidence du propriétaire. Vous n’êtes responsable que si votre participation dans les propriétés portugaises est supérieure à 600000 €, et uniquement sur la valeur supérieure. Ainsi, si, par exemple, vous et votre partenaire possédez conjointement une maison portugaise, la propriété n’attirera l’AIMI que si elle est évaluée à plus de 1,2 million d’euros. Les taux sont de 0,7% pour les particuliers, 0,4% pour les entreprises et 1% pour les biens supérieurs à 1 million d’euros. Certaines entreprises ne sont pas éligibles à l’allocation.

Droits de succession et de donation («  droit de timbre  »)
La version portugaise de l’impôt sur les successions reste fixée à 10% et s’applique uniquement aux biens et actifs portugais hérités ou donnés en dehors de la famille directe. Sachez cependant qu’à moins que vous n’agissiez, la loi successorale portugaise sur l’héritage forcé transmettra automatiquement une partie de votre succession en fonction de votre lignée, indépendamment de vos souhaits écrits.

Rappelez-vous également que de nombreux expatriés britanniques continuent de rester domiciliés au Royaume-Uni, alors prenez soin de revoir votre position concernant les droits de succession britanniques.

Planification fiscale pour le Portugal
Il est judicieux de revoir régulièrement votre planification financière pour vous assurer que tout est optimisé pour la situation et les objectifs de votre famille. La façon dont vous structurez vos actifs et votre patrimoine peut faire une grande différence sur votre facture fiscale, alors prenez des conseils personnalisés et transfrontaliers pour tirer le meilleur parti des opportunités fiscalement avantageuses et assurer la tranquillité d’esprit financière au Portugal.

Les taux d’imposition, la portée et les allégements peuvent changer. Toute déclaration concernant la fiscalité est basée sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales en vigueur qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les individus devraient rechercher des conseils personnalisés.

Par Adrian Hook
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Adrian Hook est un partenaire de Blevins Franks au Portugal et fournit des conseils de planification financière holistique aux ressortissants britanniques en Algarve depuis 2008. Il est titulaire du diplôme de conseillers financiers (DipFA) et est membre du London Institute of Banking and Finance ( LIBF).
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