La planification successorale doit toujours être soigneusement étudiée, mais elle est encore plus importante pour les expatriés, qui sont confrontés à deux complications majeures. Tout d'abord, il y a l'élément juridique – votre volonté fonctionnera-t-elle comme elle le devrait au Portugal pour garantir que les bonnes personnes reçoivent votre succession? Ensuite, il y a les problèmes fiscaux transfrontaliers – quelle part de votre héritage sera perdue au profit de la fiscalité?

Étant donné que le droit successoral portugais et les régimes d’impôt sur les successions diffèrent de ceux du Royaume-Uni, il est peu probable que rien ne produise les résultats souhaités; vous devrez prendre des mesures pour éviter certains écueils courants.

Erreur 1: en supposant que vos souhaits seront exaucés
La première grosse erreur que beaucoup de gens font est de supposer qu'une fois que vous avez rédigé un testament, vos intentions seront honorées au Portugal.

Contrairement au Royaume-Uni, où vous pouvez laisser votre succession à qui vous voulez, la loi portugaise sur la «succession forcée» prescrit que certains membres de la famille recevront automatiquement une partie de votre succession. Si vous êtes un résident portugais, cela place votre conjoint et vos enfants en ligne pour hériter d'au moins la moitié de votre patrimoine mondial (à l'exclusion des biens immobiliers non portugais), même si vous en faites une autre dans votre testament.

Vous pouvez annuler l’héritage forcé en appliquant le règlement successoral de l’UE, «Bruxelles IV». Cela vous permet de choisir d'appliquer le droit successoral de votre pays de nationalité à la place de celui de votre pays de résidence. Vous devrez l'indiquer dans votre testament, sinon la loi portugaise s'appliquera automatiquement (comme c'est le cas depuis 2015).

Attention cependant, Bruxelles IV est relativement peu testée et peut avoir des conséquences inattendues. Par exemple, bien que cela n'ait aucune incidence sur la façon dont votre succession est imposée, l'application de Bruxelles IV peut influencer votre statut de domicile et votre assujettissement aux droits de succession britanniques. Il existe peut-être des moyens plus appropriés pour vous assurer que votre succession est répartie selon vos souhaits, alors explorez vos options.

Erreur 2: en supposant que votre famille sera reconnue comme telle
La version portugaise de l’impôt sur les successions – le droit de timbre – est relativement bénigne. À un taux fixe de 10%, il n'affecte que les actifs portugais et ne s'applique pas aux conjoints et aux membres directs de la famille (ascendants et descendants). Mais que définit l’État par «famille» à cette fin?

Le Portugal a une vision assez traditionnelle de la famille. Alors que les partenaires mariés / civils et les enfants biologiques sont reconnus comme une famille directe, les couples non mariés et les beaux-enfants peuvent ne pas l'être. Cela s'appliquerait non seulement au droit de timbre, mais également au droit des successions si l'héritage forcé entre en jeu. Pour certains, cela peut entraîner une facture fiscale inutile et même le déshéritage involontaire de certains membres de la famille.

Par exemple, si vous avez des enfants d'une relation antérieure et que vous laissez tout à votre conjoint, lorsque vos enfants viennent en hériter, ils seront reconnus comme beaux-enfants (pas de famille directe) et devront s'acquitter d'un droit de timbre de 10% sur les actifs portugais.

Vous pouvez prendre certaines mesures pour vous assurer que certains héritiers sont admissibles aux exemptions disponibles. Par exemple, après deux ans de vie commune, un couple peut être traité comme un couple marié aux fins de l'impôt; aucune inscription n'est requise, mais vous devrez en informer le bureau des impôts. Les autorités portugaises reconnaîtront également les enfants adoptés légalement comme famille directe aux fins de succession.

Erreur 3: en supposant que vous ne fassiez pas face aux droits de succession britanniques
La responsabilité des droits de succession britanniques sur votre succession mondiale est basée sur le domicile et non sur la résidence. Bien que la définition de la résidence légale soit relativement simple – vous serez réputé résident si vous passez un certain nombre de jours dans ce pays ou remplissez d'autres conditions – il n'y a pas de formule fixe pour déterminer le domicile. C'est un domaine notoirement complexe.

Après des années de vie à l'étranger, de nombreux expatriés britanniques restent domiciliés au Royaume-Uni. Même ceux qui ont rompu tous les liens avec le Royaume-Uni pour acquérir un domicile de choix à l'étranger peuvent être pris au dépourvu. Comme le démontrent de nombreux cas juridiques, il est beaucoup plus difficile de prouver la perte d'un domicile d'origine que de confirmer un domicile de choix.

Les récentes modifications apportées aux règles ont également permis aux domiciles non britanniques de se replier plus facilement sur le net.

Si vous êtes réputé domicilié au Royaume-Uni, un droit de succession britannique de 40% est exigible sur votre succession mondiale (à l'exclusion de certaines exemptions). Cependant, où que vous soyez domicilié, tous les actifs britanniques restent soumis aux droits de succession britanniques.

Alors qu'en est-il des actifs portugais qui bénéficient également du droit de timbre portugais? Bien que certaines parties de votre succession puissent être assujetties dans les deux pays, la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et le Portugal comprend des mesures visant à empêcher que le même actif ne soit imposé deux fois. Dans tous les cas, une planification fiscale minutieuse peut aider à garantir que les héritiers choisis ne sont pas confrontés à une facture fiscale inutile.

En fin de compte, la planification successorale est un domaine complexe, surtout lorsque l'on doit tenir compte du droit du domicile et des régimes fiscaux de deux pays. Bénéficiez de conseils professionnels et personnalisés pour vous assurer que le bon argent ira aux bonnes mains de la manière la plus avantageuse sur le plan fiscal.

Les taux d'imposition, la portée et les allégements peuvent changer. Toute déclaration concernant la fiscalité est basée sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales en vigueur qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les individus devraient rechercher des conseils personnalisés.

Par Dan Henderson
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Dan Henderson est partenaire de Blevins Franks au Portugal. Conseiller financier très expérimenté, il est titulaire du diplôme en planification financière et des qualifications avancées en retraite et planification des investissements du Chartered Insurance Institute (CII). | www.blevinsfranks.com