À moins de cinq mois de la fin de la période de transition du Brexit, de nombreux ressortissants britanniques se précipitent pour obtenir la résidence au Portugal. Devenir légalement établi avant le 31 décembre 2020 verrouille les droits des citoyens en vertu de l'accord de retrait Royaume-Uni-UE – protégeant l'accès aux soins de santé, à la sécurité sociale, à l'éducation et aux opportunités d'emploi aussi longtemps que vous restez résident.
Cependant, sans une planification minutieuse et précoce, le changement de résidence peut entraîner des écueils financiers. Vous devez comprendre comment fonctionnent les règles fiscales et successorales locales et faire des ajustements en fonction de votre nouvelle maison.
Bien que la bonne planification fiscale et financière dès le départ rend les choses plus faciles et moins chères, même si vous vivez déjà au Portugal, vous pouvez généralement prendre des mesures pour améliorer votre situation.
Régime fiscal du Portugal
Lorsque vous déménagez au Portugal, vous devez vous préparer à un régime fiscal complètement différent de celui du Royaume-Uni. Bien qu'il puisse y avoir des avantages fiscaux dans les deux pays, certaines opportunités peuvent être perdues si vous attendez d'avoir changé de résidence.
Les nouveaux arrivants au Portugal peuvent bénéficier du régime très avantageux de «résidence non habituelle» (NHR), qui offre des exonérations fiscales sur certains revenus étrangers pendant vos 10 premières années ici. Si vous n'avez pas été résident portugais au cours des cinq années civiles précédentes, demandez le RNH à votre bureau des impôts local dès que possible après votre déménagement.
Même si vous n'êtes pas admissible au RNH, vous devriez explorer les solutions de placement, de retraite et de planification successorale les plus avantageuses sur le plan fiscal pour votre situation et vos objectifs personnels. Et, avant de faire quoi que ce soit avec vos actifs britanniques, assurez-vous de comprendre vos options et comment le bon moment peut réduire les obligations fiscales dans les deux pays.
Pensions britanniques
Alors que 25% des retraits d'espèces peuvent être exonérés d'impôt au Royaume-Uni, une fois que vous êtes résident portugais, ils deviennent imposables ici – ainsi que les revenus de retraite des autres services non gouvernementaux britanniques – à des taux allant de 14,5% à 48%. Cependant, si vous êtes éligible au régime NHR, vous pourriez bénéficier d'un taux fixe de 10% sur les pensions britanniques.
Le moment est venu de revoir vos options de pension, par exemple si vous pourriez bénéficier du transfert de votre pension vers un régime de pension étranger reconnu (QROPS). Alors que les expatriés peuvent actuellement effectuer un transfert en franchise d'impôt, sachez que le Royaume-Uni pourrait commencer à imposer des «frais de transfert à l'étranger» de 25% sur les transferts UE / EEE après le Brexit.
Investissements au Royaume-Uni
Une fois que vous devenez non résident du Royaume-Uni, les produits d'investissement britanniques tels que les ISA et les obligations d'assurance peuvent perdre leurs avantages fiscaux, les intérêts ou les dividendes étant imposables au Portugal. Si vous encaissez ces investissements en tant que résident portugais, l'impôt sur les plus-values peut également s'appliquer. Des véhicules d'investissement alternatifs sont disponibles pour les résidents ici qui offrent une meilleure efficacité fiscale ainsi qu'une planification successorale et des avantages en devises.
Propriété au Royaume-Uni
Si vous vendez votre résidence principale au Royaume-Uni, elle échappe à l'impôt portugais, mais une fois que vous résidez ici, les plus-values britanniques sont ajoutées à vos autres revenus et imposables aux taux d'imposition portugais. Encore une fois, vous pouvez bénéficier d'exemptions si vous avez le statut NHR. Vous pouvez également éviter les impôts en réinvestissant le produit dans une autre résidence principale au Portugal dans les 36 mois suivant la vente. Les retraités peuvent également bénéficier d'une exonération lorsqu'ils réinvestissent dans un contrat d'assurance éligible ou un fonds de pension dans les six mois suivant la vente.
Planification successorale pour le Portugal
Le droit successoral portugais est très différent de celui du Royaume-Uni. Les règles de «succession forcée» répartissent automatiquement certaines proportions de votre succession entre votre conjoint et vos enfants, même si votre testament spécifie le contraire. Bien que vous puissiez choisir que la loi britannique applicable s’applique à votre succession en utilisant le règlement européen «Bruxelles IV», cela peut être complexe et avoir des implications fiscales indésirables, alors considérez attentivement vos options.
Notez que l’application de Bruxelles IV n’affectera pas la responsabilité de la version portugaise des droits de succession. Le «droit de timbre» local impose 10% sur les biens portugais hérités par des héritiers autres que votre conjoint ou votre famille directe. Si vous restez domicilié au Royaume-Uni – comme le font de nombreux expatriés – votre succession mondiale pourrait également attirer des droits de succession britanniques, alors prenez les conseils d'un spécialiste pour planifier en conséquence.
En plus d'un examen de vos affaires fiscales et financières, la planification successorale devrait être un élément clé de votre stratégie lors d'un déménagement au Portugal afin de garantir que le bon argent passe entre les bonnes mains au bon moment.
Encore une fois, une planification précoce est importante pour s'assurer que tout est bien structuré pour votre nouvelle maison. Assurez-vous de planifier des examens réguliers pour vérifier que tout est toujours configuré de la meilleure façon pour la situation de votre famille au fil du temps.
Pour de meilleurs résultats, bénéficiez de conseils personnalisés et transfrontaliers pour vous aider à tirer le meilleur parti des opportunités de planification fiscale, de retraite, d'investissement et de succession afin que vous puissiez vous détendre et profiter de votre nouvelle vie au Portugal.
Les taux d'imposition, la portée et les allégements peuvent changer. Toute déclaration concernant la fiscalité est basée sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales en vigueur qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les individus devraient rechercher des conseils personnalisés.
Par Mark Quinn
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Mark Quinn est un partenaire de Blevins Franks au Portugal. Il détient un baccalauréat en finance, un diplôme de niveau 4 en planification financière (DipFA) du Chartered Insurance Institute (CII) et est un planificateur financier agréé.
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