En préparation du Brexit, la plupart des expatriés britanniques au Portugal ont obtenu une résidence ou mis en place des plans pour s'installer avant la fin de la période de transition en décembre. Mais la planification ne devrait pas s'arrêter là, surtout si vous avez encore des actifs et des investissements au Royaume-Uni.
Le Brexit lui-même n'affectera pas les accords de double imposition qui déterminent quel pays a le droit d'imposer les expatriés. Cependant, deux changements clés devraient se produire à partir de 2021, ce qui pourrait changer votre traitement fiscal.
Premièrement, les actifs britanniques ne seront plus des actifs UE / Espace économique européen (EEE). Dans certains cas, cela signifie qu'ils peuvent cesser de bénéficier d'un traitement fiscal favorable à l'étranger. Deuxièmement, le gouvernement britannique ne sera plus lié par les règles de l'UE en matière de libre circulation des capitaux, ce qui pourrait leur donner davantage de latitude pour imposer les non-résidents.
Même sans Brexit, une fois que vous vivez à l'étranger, il est judicieux de vérifier si la détention d'actifs britanniques est toujours dans votre intérêt.
Propriété au Royaume-Uni
Le Royaume-Uni a progressivement augmenté la charge fiscale sur la propriété pour les résidents à l'étranger. Par exemple, après des années sans impôt sur les gains en capital, l’impôt sur les gains en capital des non-résidents (NRCGT) a commencé à s’appliquer aux non-résidents britanniques vendant des propriétés résidentielles britanniques à partir de 2015, et la plupart des propriétés et terrains commerciaux au Royaume-Uni à partir de 2019.
Si vous êtes résident portugais, vous pouvez également bénéficier de l'impôt sur les gains en capital ici (mais vous pouvez généralement recevoir un crédit pour l'impôt britannique payé). Il existe une exception pour les résidents non habituels, qui restent exonérés de l'impôt portugais sur les gains en capital sur les biens britanniques pendant leurs 10 premières années. Cependant, d'autres résidents portugais à la retraite ou âgés de 65 ans et plus peuvent également échapper à leur responsabilité en réinvestissant le gain d'une résidence principale dans un contrat d'assurance ou un fonds de pension éligible. En plus de l'efficacité fiscale, cela peut libérer d'autres avantages tels que la flexibilité de la planification multidevise et successorale.
Sachez qu'à partir d'avril 2021, les non-résidents britanniques seront confrontés à une nouvelle surtaxe de 2% sur les droits de propriété lors de l'achat d'une propriété en Angleterre et en Irlande du Nord. Donc, si vous résidez au Portugal et possédez déjà une maison, même en dehors du Royaume-Uni, vous pourriez devoir payer jusqu'à 17% de frais de timbre au Royaume-Uni sur les achats au Royaume-Uni.
Notez également que les non-résidents britanniques restent soumis à l'impôt sur le revenu britannique sur tous les revenus de location qui y sont gagnés. Les revenus de location au Royaume-Uni sont également imposables au Portugal, sauf si vous avez une résidence non habituelle.
Investissements britanniques
Alors que les règles fiscales qui s'appliquent aux expatriés britanniques aujourd'hui ne devraient pas changer après le Brexit, faites attention aux situations dans lesquelles les actifs non UE / EEE sont imposés différemment des actifs domestiques / UE.
Par exemple, il n'y a pas de charges fiscales sur les gains en capital si vous vendez une propriété au Portugal pour réinvestir dans une nouvelle maison principale dans un autre pays de l'UE / EEE. En janvier, une fois que le Royaume-Uni quitte l'UE / EEE, les expatriés réinvestissant des gains dans des biens britanniques pourraient ne plus être éligibles à cet allègement.
N'oubliez pas non plus qu'une fois que vous n'êtes pas résident du Royaume-Uni, les produits d'investissement britanniques tels que les ISA deviennent imposables au Portugal. Si vous encaissez ces investissements, un impôt local sur les gains en capital peut également s'appliquer.
Explorez des véhicules d'investissement alternatifs qui peuvent offrir aux résidents du Portugal une meilleure efficacité fiscale ainsi que d'autres avantages potentiels.
Déductions fiscales personnelles au Royaume-Uni
Actuellement, les non-résidents britanniques reçoivent les mêmes allocations pour impôt sur le revenu et les gains en capital que les résidents britanniques, tant qu'ils détiennent un passeport britannique ou sont citoyens de l'EEE. Cependant, il y a quelques années, le gouvernement a sérieusement envisagé de restreindre la déduction fiscale pour le revenu des non-résidents. Il est possible que ces allocations deviennent à nouveau un objectif pour le gouvernement d'augmenter les recettes fiscales des non-résidents après le Brexit.
Pensions britanniques
Bien sûr, la plupart des expatriés britanniques à la retraite ont des pensions au Royaume-Uni et profitent de les y laisser et de percevoir des revenus au besoin. Mais, selon le type de pension et votre situation, il peut être utile de peser les avantages et les inconvénients de son transfert hors du Royaume-Uni.
Le transfert dans un régime de retraite reconnu et reconnu à l'étranger peut offrir divers avantages. Les transferts vers des QROPS basés dans l'UE / EEE sont actuellement exonérés d'impôt pour les résidents de l'UE, mais il existe des frais de transfert de 25% pour les autres transferts. Le gouvernement britannique pourrait facilement l'étendre aux transferts de l'UE une fois qu'il ne serait plus lié par les règles du bloc. Si vous envisagez cela, suivez des conseils personnalisés dès maintenant – la paperasse des pensions est un processus long et il y a un temps limité avant la fin de la période de transition.
Une autre option peut être d'utiliser la liberté des retraites pour prendre votre fonds en espèces et réinvestir dans un arrangement fiscalement avantageux au Portugal. Encore une fois, demandez des conseils réglementés et veillez à ne pas compromettre votre épargne-retraite.
La planification financière doit être basée sur votre situation, vos objectifs et votre profil de risque, et la décision de conserver ou non les actifs britanniques ne fait pas exception. Il y a divers problèmes à peser, la fiscalité n'en étant qu'un, mais il convient de se demander si le déplacement d'actifs hors du Royaume-Uni peut être bénéfique. Faites vos recherches et prenez des conseils personnalisés de spécialistes pour déterminer ce qui fonctionnerait le mieux pour vous aujourd'hui et votre famille à l'avenir.
Les taux d'imposition, la portée et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les individus doivent demander des conseils personnalisés.
Par Adrian Hook
|| features@algarveresident.com
Adrian Hook est partenaire de Blevins Franks au Portugal et fournit des conseils holistiques en matière de planification financière aux ressortissants britanniques de l'Algarve depuis 2008. Il détient le diplôme de conseiller financier (DipFA) et est membre du London Institute of Banking and Finance ( LIBF).
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