Maintenant que le budget portugais 2020 est en vigueur, qu'est-ce qui a changé et n'a pas changé en ce qui concerne l'impôt sur le revenu, l'impôt sur la fortune, les droits de succession et les règles NHR au Portugal?

Il est difficile de trouver quoi que ce soit qui ait été planifié en 2020 jusqu'à présent, et le budget portugais n'a pas fait exception. Habituellement confirmé en décembre pour prendre effet à partir de janvier, le budget différé de cette année n'est entré en vigueur que le 1er avril.

Heureusement, le nouveau budget a généralement maintenu les taux d'imposition et les règles identiques, et ce qui a changé était largement attendu. Cela comprenait l'introduction d'une taxe de 10% sur le revenu de pension pour les nouveaux résidents non habituels.
Alors, à quoi ressemble le paysage fiscal portugais actuel pour les ressortissants britanniques vivant ou envisageant de déménager au Portugal?

Impôt sur le revenu
Les sept taux d'imposition des revenus restent les mêmes et sont inchangés depuis 2018. Cependant, après avoir été statiques pendant trois ans, les seuils de revenu ont légèrement augmenté. Désormais, le taux le plus bas de 14,5% commence à être prélevé sur les revenus jusqu'à 7 112 € (auparavant 7 091 €), le taux le plus élevé de 48% s'appliquant aux revenus supérieurs à 80 822 € (auparavant 80 641 €).

Revenu d'investissement
Comme auparavant, les intérêts et les revenus sur les investissements (tels que les actions, les titres et les obligations) sont imposés à un taux forfaitaire de 28%, bien que les résidents puissent choisir d'être imposés au taux de barème à la place.

Si le compte bancaire ou l'investissement se trouve dans une juridiction considérée comme un «paradis fiscal» par les autorités portugaises, les revenus sont imposés à un taux plus élevé de 35%. Cela comprend actuellement des investissements à Gibraltar, à l'île de Man et à Jersey.

Résidence non habituelle (NHR)
Le régime NHR du Portugal reste en place et continue d'offrir aux nouveaux résidents des avantages fiscaux très attractifs pendant leurs 10 premières années ici. Cependant, 2020 a apporté un changement clé.

Auparavant, les Britanniques ayant une résidence non habituelle pouvaient recevoir la plupart des revenus de pension au Royaume-Uni en franchise d'impôt, mais maintenant il existe un impôt fixe de 10% pour ceux qui acquièrent une résidence portugaise après le 31 mars 2020. Cela s'applique à tous les revenus de pension et retraits non portugais. , y compris les montants forfaitaires.

Alors que 10% n'est clairement pas aussi avantageux que 0%, cela offre tout de même un impôt moins élevé que d'habitude pour accéder aux fonds de pension, par exemple, par rapport au Royaume-Uni.

Si vous avez récemment déménagé au Portugal (avant avril 2020) et que vous remplissez les conditions NHR, la bonne nouvelle est que vous pouvez toujours demander et acquérir le statut NHR en vertu des règles précédentes. Toute personne bénéficiant déjà du régime NHR avant la date butoir d'avril a ses avantages bloqués, elle peut donc continuer à bénéficier d'exonérations fiscales pour les pensions étrangères pour le reste de sa période de 10 ans.

En vertu de la NHR, la plupart des revenus étrangers, certains gains en capital, intérêts et dividendes peuvent être prélevés en franchise d'impôt au Portugal. Les principales exceptions sont les pensions du gouvernement britannique et les revenus de location, qui restent imposables au Royaume-Uni. Les résidents non habituels employés ou indépendants au Portugal dans certaines professions à «haute valeur ajoutée» peuvent également bénéficier d'un taux d'imposition forfaitaire de 20%.

Impôt sur la fortune
Le «Adicional ao Imposto Municipal Sobre Imóveis» du Portugal (AIMI) continue d’appliquer un impôt sur la fortune aux biens portugais de grande valeur, quel que soit le lieu de résidence du propriétaire. Les taux 2020 restent à 0,4% pour les immeubles détenus par les entreprises, 0,7% pour les particuliers et 1% pour ceux qui possèdent des immeubles d'une valeur supérieure à 1 million d'euros.

Une allocation de 600 000 € par personne est déduite de la valeur de toutes les propriétés portugaises. Donc, si vous et votre partenaire possédez conjointement une maison portugaise, la propriété n'attirera AIMI que si elle vaut plus de 1,2 million d'euros, et uniquement sur la valeur ci-dessus. Certaines entreprises ne sont pas éligibles à l'allocation.

Impôt sur les gains en capital
Tous les taux et règles restent les mêmes – les résidents sont facturés au taux progressif de l'impôt sur le revenu et les non-résidents à 28%. Seuls 50% des gains mondiaux continuent d'être imputables aux résidents portugais, avec une exemption pour la résidence principale au sein de l'UE / EEE. Depuis 2019, les résidents âgés de 65 ans ou plus peuvent également être exemptés lorsqu'ils réinvestissent le gain d'une maison principale dans un contrat d'assurance ou un fonds de pension éligible dans les six mois.

Impôt de succession
Le «droit de timbre» de 10% du Portugal continue de s’appliquer uniquement aux biens portugais hérités ou donnés en dehors de la famille directe. N'oubliez pas, cependant, que de nombreux expatriés britanniques restent domiciliés au Royaume-Uni, alors prenez soin de revoir votre position concernant les droits de succession au Royaume-Uni.

Planification fiscale pour le Portugal
Bien que peu de choses aient globalement changé, le gouvernement portugais a indiqué qu'il y aurait au moins un budget supplémentaire pour 2020 pour prendre en compte les conséquences économiques du coronavirus.

Dans tous les cas, il est judicieux de revoir régulièrement votre planification financière pour vous assurer que vos actifs et vos investissements sont structurés de la manière la plus adaptée aux circonstances et aux objectifs de votre famille. Et n'oubliez pas qu'il ne reste que quelques mois avant que le Brexit complet ne prenne effet, alors assurez-vous de vous préparer en conséquence en sécurisant la résidence portugaise et en examinant les actifs britanniques. Le Portugal offre de nombreuses opportunités fiscalement avantageuses aux résidents, alors prenez des conseils transfrontaliers personnalisés pour obtenir les meilleurs résultats.

Les taux d'imposition, la portée et les allégements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les individus doivent demander des conseils personnalisés.

Par Mark Quinn
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Mark Quinn est partenaire de Blevins Franks au Portugal. Il détient un baccalauréat en finance, un diplôme de niveau 4 en planification financière (DipFA) du Chartered Insurance Institute (CII) et est un planificateur financier agréé.
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