Fiscalité des citoyens américains

Le gouvernement américain impose un impôt sur le revenu aux personnes américaines en fonction de leur revenu mondial, et non de leur résidence. Les personnes suivantes sont considérées comme des personnes américaines aux fins de l’impôt:
▪ Un citoyen né aux États-Unis ou à l’extérieur avec au moins un parent qui est un citoyen américain;
▪ Un citoyen naturalisé;
▪ Un résident des États-Unis à des fins fiscales s’il satisfait soit au test de la carte verte, soit au critère de présence substantielle pour l’année civile;
▪ Toute autre personne qui n’est pas une personne étrangère.

L’Internal Revenue Service (IRS) prolonge le délai de dépôt des déclarations de revenus et de paiement
Les contribuables américains individuels ont automatiquement droit à un report des paiements d’impôt fédéral sur le revenu pour l’année d’imposition 2020. La déclaration de revenus standard, normalement due avant le 15 avril, a été automatiquement déplacée au 17 mai 2021 sans pénalités ni intérêts. Cette extension s’applique aux particuliers, y compris les particuliers qui paient la taxe sur le travail indépendant. Les pénalités, les intérêts et les ajouts à l’impôt commenceront à s’accumuler sur tout solde impayé après la nouvelle date limite.

Les contribuables individuels n’ont pas besoin de déposer de formulaires ou d’appeler l’IRS pour se qualifier pour cette déclaration d’impôt fédérale automatique et l’allégement de paiement. Les particuliers qui ont besoin de plus de temps pour déposer une demande au-delà de la date limite du 17 mai peuvent demander une prolongation de production jusqu’au 14 octobre en remplissant le formulaire 4868 via leur professionnel de l’impôt, leur logiciel fiscal ou en utilisant le lien Fichier gratuit sur www.IRS.gov.

Le formulaire 4868 donne aux contribuables jusqu’au 15 octobre pour produire leur déclaration de revenus 2020, mais n’accorde pas de prolongation du délai de paiement des impôts dus. Les contribuables devraient payer leur impôt fédéral sur le revenu au plus tard le 17 mai pour éviter les intérêts et les pénalités. L’IRS exhorte les contribuables qui doivent un remboursement à déposer le plus tôt possible. La plupart des remboursements d’impôt associés aux déclarations électroniques sont émis dans les 21 jours.

Cet allégement ne s’applique pas aux paiements d’impôts estimés qui sont encore dus le 15 avril. Les impôts doivent être payés au fur et à mesure que les contribuables gagnent ou reçoivent un revenu au cours de l’année, soit par le biais de retenues à la source ou de paiements d’impôts estimés. En général, les paiements d’impôts estimés sont versés trimestriellement à l’IRS par des personnes dont le revenu n’est pas assujetti à la retenue d’impôt sur le revenu, y compris les revenus d’un travail indépendant, les intérêts, les dividendes, les pensions alimentaires ou les revenus de location. La plupart des contribuables voient automatiquement leurs impôts retenus sur leurs chèques de paie et sont soumis à l’IRS par leur employeur.

Déclarations fiscales de l’État
Le report de la date limite de dépôt de l’impôt fédéral au 17 mai ne s’applique qu’aux déclarations de revenus fédérales individuelles et aux paiements d’impôt (y compris l’impôt sur le revenu d’un travail indépendant) autrement dus le 15 avril, et non aux paiements d’impôt ou aux dépôts ou aux paiements de tout autre type d’impôt fédéral. Les contribuables peuvent également avoir besoin de remplir des déclarations de revenus dans 42 États plus le district de Columbia. Les délais de dépôt et de paiement des États varient et peuvent être différents de la date limite de l’impôt fédéral.

Ressortissants américains résidant au Portugal à des fins fiscales
Si vous êtes un citoyen américain et que vous résidez au Portugal aux fins de l’impôt sur le revenu, vous devez faire attention à ne pas être imposé deux fois sur le même revenu. La convention de double imposition entre les États-Unis et le Portugal définit quel pays est habilité à évaluer différentes catégories de revenus.

Par Dennis Swing Greene
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Dennis Swing Greene est président et consultant en fiscalité internationale pour euroFINESCO sa
www.eurofinesco.com